КАК ЗАЩИЩАТЬСЯ ОТ «ОДНОДНЕВКИ»

Признаки однодневки: отсутствие квалифицированного персонала, своей недвижимости и иных основных средств, транзитный характер движения средств по расчетному счету, документы подписываются неустановленными лицами, мизерные налоговые отчисления, фирму невозможно найти по ее месту нахождения, не всегда свидетельствуют о невозможности проведения этой компанией вполне реальной деятельности.

Налоговые органы, находя фирму с указанными признаками, автоматически начинают проверять ее контрагентов, запрашивая объяснения по отчетности, проводя камеральные или выездные проверки.

Как в этом случае защитить себя добропорядочной компании? Да, была проявлена осмотрительность в выборе контрагента, оформлены все необходимые первичные документы, однако налоговый инспектор настаивает на невозможности осуществления контрагентом хозяйственной деятельности, а все предъявленные документы (включая переписку по исполнению договоров) относит к искусственно созданному в целях имитации хозяйственной деятельности документообороту.

Путь один – доказать реальность сделки. Часто это приходится делать в апелляционном или судебном порядке.

Как показывает судебная практика, для доказательства реальности сделки необходимо подтвердить возможность выполнения контрагентом договорных обязательств и использование результатов исполнения договора в хозяйственной или управленческой деятельности компании.

Исходя из своей практики мы можем дать статистику. В 95% случаях причинами налоговых последствий при проверках становится элементарная небрежность сотрудников при ведении документооборота проверяемой компании. Где-то нет подписи на «накладной», где-то копия доверенности на отгрузку вместо оригинала, где-то неразборчиво написана фамилия экспедитора, и налоговая делает вывод о фиктивности (не реальности) сделки. Дело доходит до этикеток на таре и технических возможностях оборудования. Встречали, например такой вывод налоговой: «для производства такого-то типа трансформаторов требуется оборудование такой-то мощности, а поскольку оно не числится на балансе предприятия, то сделка признается мнимой».

Но это встречается чаще в регионах, там инспекторы держатся за свои места под солнцем и акты их проверок могут быть «многотомными»…

А как вести себя, если все-таки к вам пришла проверка?

Об этом читайте в следующей статье »»